{"id":112,"date":"2025-12-08T14:36:43","date_gmt":"2025-12-08T14:36:43","guid":{"rendered":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/?p=112"},"modified":"2025-12-08T14:39:03","modified_gmt":"2025-12-08T14:39:03","slug":"tributacao-dos-lucros-e-dividendos-a-partir-de-2026-o-que-voce-precisa-fazer-ainda-em-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/tributacao-dos-lucros-e-dividendos-a-partir-de-2026-o-que-voce-precisa-fazer-ainda-em-2025\/","title":{"rendered":"Tributa\u00e7\u00e3o dos Lucros e Dividendos a partir de 2026 \u2013 O que voc\u00ea precisa fazer ainda em 2025"},"content":{"rendered":"<figure class=\"wp-block-post-featured-image\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1200\" height=\"800\" src=\"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/img_lucros.jpg\" class=\"attachment-post-thumbnail size-post-thumbnail wp-post-image\" alt=\"img_lucros\" style=\"object-fit:cover;\" srcset=\"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/img_lucros.jpg 1200w, https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/img_lucros-300x200.jpg 300w, https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/img_lucros-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/img_lucros-768x512.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 1200px) 100vw, 1200px\" \/><\/figure>\n\n\n<p><br>A Lei n\u00ba 15.270\/2025, sancionada em 26 de novembro, mudou profundamente a forma como empres\u00e1rios e s\u00f3cios ser\u00e3o tributados a partir de 2026 \u2014 especialmente no ponto mais sens\u00edvel: os lucros e dividendos. Para ajudar voc\u00ea a se organizar com seguran\u00e7a, resumimos abaixo o que realmente importa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Lucros at\u00e9 2025 continuam isentos \u2014 mas somente se forem formalizados<\/h2>\n\n\n\n<p>A lei permite manter a isen\u00e7\u00e3o dos lucros relativos a resultados apurados at\u00e9 31\/12\/2025, desde que todos os requisitos abaixo sejam atendidos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>os resultados estejam apurados at\u00e9 31\/12\/2025;<\/li>\n\n\n\n<li>a distribui\u00e7\u00e3o desses lucros seja aprovada em ata at\u00e9 31\/12\/2025 (\u00f3rg\u00e3o societ\u00e1rio competente);<\/li>\n\n\n\n<li>o pagamento ocorra entre 2026 e 2028, conforme o cronograma definido na pr\u00f3pria delibera\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A ata de aprova\u00e7\u00e3o de resultados \u00e9 fundamental. \u00c9 ela que comprova que a distribui\u00e7\u00e3o foi deliberada dentro do prazo. Sem essa formaliza\u00e7\u00e3o, h\u00e1 risco de esses lucros entrarem na nova tributa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. Como funcionar\u00e1 a tributa\u00e7\u00e3o para quem ultrapassar R$ 600 mil no ano<\/h2>\n\n\n\n<p>A partir do ano-calend\u00e1rio de 2026 (declara\u00e7\u00e3o de 2027), passa a valer a chamada Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima (Imposto de Renda M\u00ednimo \u2013 IRPFM) para qualquer pessoa f\u00edsica cuja renda anual ultrapasse R$ 600.000,00.<\/p>\n\n\n\n<p>O que entra na conta para atingir esse limite? De forma simplificada, entram quase todos os rendimentos da pessoa f\u00edsica, como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>lucros e dividendos recebidos;<\/li>\n\n\n\n<li>pr\u00f3-labore;<\/li>\n\n\n\n<li>sal\u00e1rios;<\/li>\n\n\n\n<li>alugu\u00e9is;<\/li>\n\n\n\n<li>resultado da atividade rural (receitas menos despesas);<\/li>\n\n\n\n<li>rendimentos de investimentos financeiros;<\/li>\n\n\n\n<li>honor\u00e1rios e presta\u00e7\u00f5es de servi\u00e7o;<\/li>\n\n\n\n<li>entre outros valores considerados renda pela legisla\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A lei traz uma lista de rendimentos que ficam de fora dessa conta (n\u00e3o entram na soma dos R$ 600 mil), como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>parte isenta da atividade rural;<\/li>\n\n\n\n<li>determinados ganhos de capital;<\/li>\n\n\n\n<li>rendimentos de poupan\u00e7a e alguns t\u00edtulos\/fundos incentivados;<\/li>\n\n\n\n<li>lucros e dividendos de resultados apurados at\u00e9 2025, aprovados e pagos dentro das regras de transi\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Na pr\u00e1tica, esses detalhes s\u00e3o avaliados caso a caso. Quando necess\u00e1rio, fazemos essa an\u00e1lise individualmente para cada cliente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. Faixas da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima (IRPFM)<\/h2>\n\n\n\n<p>Pela nova sistem\u00e1tica, funciona assim:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Entre R$ 600 mil e R$ 1,2 milh\u00e3o por ano: aplica-se uma al\u00edquota progressiva, que vai de 0% at\u00e9 10%, calculada com base na f\u00f3rmula da lei (quanto mais pr\u00f3ximo de R$ 1,2 milh\u00e3o, mais pr\u00f3ximo de 10%).<\/li>\n\n\n\n<li>Acima de R$ 1,2 milh\u00e3o por ano: aplica-se uma al\u00edquota fixa de 10% sobre a base ajustada da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Lucros e dividendos integram a base da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima, ainda que a empresa j\u00e1 tenha pago IRPJ\/CSLL sobre o lucro. Esse imposto pago na empresa \u00e9 considerado depois, por meio do redutor, mas n\u00e3o impede que os lucros entrem na conta da pessoa f\u00edsica.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4. Exemplos simples<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Exemplo 1 \u2013 N\u00e3o atingiu o limite<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Recebe R$ 480 mil no ano em lucros. Fica fora da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima (n\u00e3o atingiu R$ 600 mil no total de rendas).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Exemplo 2 \u2013 Atingiu o limite<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>R$ 480 mil de lucros + R$ 144 mil de pr\u00f3-labore = R$ 624 mil no ano. Entra na Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima (passou de R$ 600 mil).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Exemplo 3 \u2013 M\u00faltiplas fontes de renda<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>R$ 300 mil de lucros + R$ 200 mil de resultado de atividade rural + R$ 150 mil de aplica\u00e7\u00f5es financeiras. Total = R$ 650 mil \u2192 Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima passa a ser aplicada.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Exemplo 4 \u2013 Recebimentos elevados<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Recebe R$ 80 mil\/m\u00eas em lucros da mesma empresa (R$ 960 mil no ano). Entra na Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima (acima de R$ 600 mil no ano) e, como cada m\u00eas passa de R$ 50 mil por empresa, haver\u00e1 reten\u00e7\u00e3o de 10% na fonte em todos os meses.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">5. Distribui\u00e7\u00f5es acima de R$ 50 mil\/m\u00eas ter\u00e3o reten\u00e7\u00e3o de 10%<\/h2>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m da regra dos R$ 600 mil no ano, h\u00e1 uma regra mensal: a partir de 2026, sempre que uma pessoa f\u00edsica receber, de uma mesma empresa, mais de R$ 50 mil em lucros e dividendos no m\u00eas, haver\u00e1 reten\u00e7\u00e3o autom\u00e1tica de 10% de IR na fonte sobre todo o valor pago naquele m\u00eas, e n\u00e3o apenas sobre o excedente.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>o limite de R$ 50 mil \u00e9 por fonte pagadora (por empresa);<\/li>\n\n\n\n<li>se o contribuinte recebe lucros de mais de uma empresa, cada empresa observa o seu pr\u00f3prio limite de R$ 50 mil;<\/li>\n\n\n\n<li>essa reten\u00e7\u00e3o \u00e9 apenas uma antecipa\u00e7\u00e3o: o valor final ser\u00e1 ajustado na declara\u00e7\u00e3o anual, dentro do c\u00e1lculo da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">6. Redutor: mecanismo que limita a carga total<\/h2>\n\n\n\n<p>Para evitar que a soma dos impostos pagos pela empresa e pelo s\u00f3cio ultrapasse n\u00edveis muito altos, a lei criou o Redutor da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima (redutor de ajuste).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>considerar a al\u00edquota efetiva de IRPJ\/CSLL paga pela empresa;<\/li>\n\n\n\n<li>ajustar a carga final do IRPFM do s\u00f3cio;<\/li>\n\n\n\n<li>impedir que a soma da carga da pessoa jur\u00eddica + pessoa f\u00edsica ultrapasse determinados limites (34%, 40% ou 45%, dependendo do setor).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Na pr\u00e1tica, isso significa que o imposto final sobre lucros, na pessoa f\u00edsica, pode variar entre 0% e 10%, dependendo da tributa\u00e7\u00e3o j\u00e1 suportada pela empresa e da faixa de renda do s\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">7. O que sua empresa precisa fazer ainda em 2025<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Apurar e aprovar os resultados acumulados at\u00e9 2025;<\/li>\n\n\n\n<li>Elaborar e formalizar as atas de destina\u00e7\u00e3o e distribui\u00e7\u00e3o de lucros;<\/li>\n\n\n\n<li>Registrar as delibera\u00e7\u00f5es conforme a forma societ\u00e1ria (contrato social, estatuto, etc.);<\/li>\n\n\n\n<li>Revisar demonstra\u00e7\u00f5es financeiras e contabilidade societ\u00e1ria, evitando inconsist\u00eancias;<\/li>\n\n\n\n<li>Planejar, desde j\u00e1, as distribui\u00e7\u00f5es de lucros a partir de 2026;<\/li>\n\n\n\n<li>Simular com anteced\u00eancia o impacto da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima para s\u00f3cios com renda elevada.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Essa organiza\u00e7\u00e3o em 2025 \u00e9 o que vai definir quem preserva isen\u00e7\u00f5es e quem corre risco de pagar mais imposto do que o necess\u00e1rio sobre os mesmos lucros.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">8. Acompanhamento de mudan\u00e7as na lei<\/h2>\n\n\n\n<p>Ainda h\u00e1 ajustes em discuss\u00e3o. O Projeto de Lei n\u00ba 5.473\/2025, em tramita\u00e7\u00e3o no Congresso Nacional, prop\u00f5e, entre outros pontos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ampliar o prazo para aprova\u00e7\u00e3o da distribui\u00e7\u00e3o de lucros de 2025 para at\u00e9 30\/04\/2026, mantendo a isen\u00e7\u00e3o na pessoa f\u00edsica, desde que o pagamento ocorra entre 2026 e 2028;<\/li>\n\n\n\n<li>aperfei\u00e7oar regras relacionadas ao redutor da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima;<\/li>\n\n\n\n<li>ajustar mecanismos de c\u00e1lculo para reduzir distor\u00e7\u00f5es.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Enquanto esse projeto n\u00e3o for aprovado e sancionado, valem as regras j\u00e1 previstas na Lei 15.270\/2025. Por isso, o acompanhamento constante \u00e9 indispens\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">9. Observa\u00e7\u00f5es importantes sobre quem \u00e9 afetado<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>As novas regras de 10% na fonte e da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima anual atingem, em especial, pessoas f\u00edsicas de alta renda;<\/li>\n\n\n\n<li>Lucros distribu\u00eddos a pessoas jur\u00eddicas residentes no Brasil continuam isentos, ou seja, a PJ que recebe lucros de outra empresa n\u00e3o sofre essa nova tributa\u00e7\u00e3o na pr\u00f3pria pessoa jur\u00eddica.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">10. Conclus\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n<p>A Lei 15.270\/2025 inaugura uma nova fase na tributa\u00e7\u00e3o dos lucros e dividendos no Brasil. Ela traz novas obriga\u00e7\u00f5es, mas tamb\u00e9m oportunidades de planejamento \u2014 desde que a empresa esteja organizada antes do encerramento de 2025.<\/p>\n\n\n\n<p>O planejamento agora n\u00e3o \u00e9 opcional. \u00c9 determinante.<\/p>\n\n\n\n<p>A equipe da Coplane Contabilidade est\u00e1 preparada para revisar seus n\u00fameros, orientar as decis\u00f5es de distribui\u00e7\u00e3o de lucros, preservar isen\u00e7\u00f5es sempre que a lei permitir e estruturar o melhor caminho tribut\u00e1rio para 2026 em diante.<\/p>\n\n\n\n<p>Conte conosco para garantir seguran\u00e7a, previsibilidade e conformidade nesse novo cen\u00e1rio de tributa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p>Este material tem car\u00e1ter informativo e n\u00e3o substitui a an\u00e1lise individual do caso concreto. Recomenda-se sempre avalia\u00e7\u00e3o espec\u00edfica antes de qualquer decis\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/wa.me\/555421090300?text=Contato%20Pelo%20Site%20-%20Gostaria%20de%20Saber%20Mais!\">(54) 2109-0300<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A Lei n\u00ba 15.270\/2025, sancionada em 26 de novembro, mudou profundamente a forma como empres\u00e1rios e s\u00f3cios ser\u00e3o tributados a partir de 2026 \u2014 especialmente no ponto mais sens\u00edvel: os lucros e dividendos. Para ajudar voc\u00ea a se organizar com seguran\u00e7a, resumimos abaixo o que realmente importa. 1. Lucros at\u00e9 2025 continuam isentos \u2014 mas [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":113,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[1,17,20,28,27],"tags":[29],"class_list":["post-112","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog","category-contabilidade","category-contabilidade-no-rs","category-dividendos","category-lucros","tag-lucros"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/112","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=112"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/112\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":114,"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/112\/revisions\/114"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/113"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=112"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=112"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/coplane.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=112"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}